證券時報記者 郭博昊
3月2日，國家稅務總局發布“2025年稅務部門治理違規招商引資涉稅問題服務全國統一大市場建設六項舉措成果”。2025年以來，稅務部門縱深推進全國統一大市場建設“五統一、一開放”的部署要求，充分發揮稅收職能作用，以稅收法治公平破解區域壁壘、規范市場秩序、激發經濟活力，為各類經營主體營造了穩定、公平、透明、可預期的稅收營商環境。
重拳糾治無序競爭 靶向遏制稅源違規流轉
針對地方招商引資中的涉稅違規行為、區域間“內卷式”稅源爭奪等突出問題，稅務總局組織開展違規招商引資涉稅問題專項治理，明確劃定“四個不得”紀律紅線，要求各地稅務機關對地方違規招商引資涉稅行為不得出謀劃策、不得參與配合、不得知情不報、不得放任失管，同步在全系統通報違反“四個不得”紀律要求的典型案例，扎實推進以案促改促治。
依托稅收大數據建立監測指標體系，緊盯相關稅費的申報異常、收入異常和減免異常等問題，按月開展常態化監控分析。稅務總局數據顯示，2025年向各地稅務機關推送核查問題線索389條，對核實后確有問題的及時查處和糾正；推動地方政府廢止或修改違規招商引資相關涉稅協議條款；對發現的重大問題及時向相關部門推送，協同糾治違規招商引資亂象。
針對利用“政策洼地”不合理轉移稅源的問題，稅務部門會同財政、市場監管等部門，進一步完善加強企業實質性運營管理的制度文件，在8個實行區域性稅收優惠政策的地區，對享受優惠的企業進一步細化明確需滿足生產經營、人員賬務、資產財產等方面實質性運營的標準，嚴禁“注冊在優惠區，經營在區域外”的“空殼企業”錯享騙享優惠政策。同時，建立實質性運營聯合核查工作機制，對錯享騙享優惠政策的企業及時查處糾治，防范區域間不公平競爭。
國家發展改革委經濟研究所研究員許生表示，稅務部門圍繞招商引資、財政獎補等關鍵環節打出的一套合規管理“組合拳”，其核心導向是推動地方從依賴短期政策優惠的“內卷式”競爭，轉向致力于改善營商環境、提升公共服務質量的“內涵式”競爭，讓資源配置回歸市場規律，促進全國統一大市場建設。
在協同防范地方違規實施獎補轉引個人所得稅方面，稅務部門打出精準治理“組合拳”。稅務總局會同財政部、證監會制發《關于進一步完善個人轉讓上市公司限售股所得個人所得稅有關征管服務事項的公告》，將個人轉讓上市公司限售股所得繳納個稅的地點從證券機構所在地調整到上市公司所在地，從制度上防范地方通過違規財政返還轉引稅源等風險，防止上市公司個人股東通過轉移證券賬戶變換納稅地點，從而享受地方為爭奪稅源而違規實施的獎補。
公告實施以來，限售股轉讓所涉及的個人所得稅地方留成部分，從原來大部分被違規返還給個人轉化為地方實實在在的可支配財力。2025年，全國共有4500余家證券機構適用新業務模式辦理扣繳限售股轉讓所得個人所得稅，入庫金額超過400億元。
許生指出，對個人轉讓上市公司限售股所得個人所得稅納稅地點的調整，有效遏制了地方通過違規財政返還爭奪稅源的行為，維護了稅法的統一性與嚴肅性；對企業享受區域性稅收優惠政策，明確生產經營、人員賬務、資產財產等方面實質性運營的標準，從源頭上防范不合理轉移稅源的亂象，保障了區域間稅收公平。
健全統一規則體系 筑牢公平競爭制度根基
公平開放、競爭有序的全國統一大市場，核心要義在于規則統一。2025年，稅務部門以制度建設為抓手，持續補齊監管短板、統一政策執行標準，為市場公平競爭筑牢制度根基。
隨著國務院頒布的《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》（下稱《規定》）落地實施，稅務部門有序抓好貫徹落實，推動平臺企業履行涉稅信息報送義務。目前已有8000余家境內外平臺按規定履行了涉稅信息報送義務，平臺內經營者和從業人員稅法遵從度有效提升。
稅務總局數據顯示，《規定》實施后，平臺內繳稅商戶比實施前增長32%，商戶主動要求上游供應商開具發票的意識顯著增強，平臺內小規模納稅人向供應商取得發票金額同比增長25%，且通過刷單來虛增業績和流量等“內卷式”無序競爭有效減少。
中國政法大學財稅法研究中心主任施正文表示，《規定》有效打破了平臺經濟“注冊地與經營地分離”的信息壁壘，讓“空殼平臺”“開票經濟”難以遁形，有力遏制刷單虛增業務等無序競爭行為，促進了線上線下公平競爭生態持續向好，引導市場主體守法合規經營的意識不斷增強。
此外，針對部分稅費政策執行口徑不明確、各地對稅費政策理解不一致帶來的執法差異問題，稅務總局加強與相關部門的溝通協調，對部分執行口徑不明確的政策進行規范，聚焦重點政策制定一系列管理措施，梳理合規享受和違規騙享正負面清單，堅決防止政策“紅包”落入不法分子“腰包”。同時升級完善《稅收征管操作規范》《全國稅務稽查規范》等制度文件，對基層一線和納稅人繳費人反映的政策問題快速回應。稅務總局數據顯示，2025年累計發布政策“即問即答”口徑54個，切實增強政策的確定性和執行的統一性。
優化跨區域服務供給 暢通要素全國自由流動
持續深化跨區域稅費服務改革，是稅務部門服務全國統一大市場建設、促進要素高效自由流動的關鍵舉措。2025年，稅務部門積極推行涉稅業務全國通辦，構建“遠程虛擬窗口”，實現“資料線上提交、流程線上流轉、全域協同處理、實時在線反饋”的一站式辦理。
稅務總局數據顯示，2025年累計為納稅人提供跨區域通辦服務254萬次，納稅人到線下綜合性辦稅服務廳或在線上提交申請，均可以辦理全國業務，有效降低辦稅繳費成本。稅務部門進一步推出納稅人跨區域遷移便利化服務舉措，跨區域涉稅業務平均辦理時長壓縮5—10天，一些符合條件的企業及相關事項當天即可辦結，切實提高要素流動效率。
稅務總局數據顯示，2025年，納稅人跨省異地電子繳稅超1300億元，同比增長39%；近4萬戶納稅人順利完成跨省遷移，同比增長18.7%，市場要素跨區域流動效率顯著提升。
吉林財經大學稅務學院院長張巍表示，稅收是市場要素自由流動的“催化劑”，高效便捷的稅費服務，正從一項便企利民的“優化項”，轉變為影響區域協同與市場統一的“基礎項”，這背后正是“服務效率即發展競爭力”這一市場經濟規律在治理層面的生動體現。
